Kalkulator - kredyt, lokata, leasing

Kalkulator finansowy jest rozbudowanym modułem Kalkulatora FK składającym się z następujących części:

- kredyt
- lokata
- leasing
- porównanie kredytów

Poszczególne części kalkulatora finansowego umożliwiają przeprowadzenie rozmaitych wyliczeń związanych z zaciąganiem kredytu, lokatą środków pieniężnych oraz leasingiem.


Kredyt

Kalkulator kredytów okaże się pomocny dla tych wszystkich, którzy zastanawiają się nad finansowaniem wydatków za pomocą pożyczonych środków. Kalkulator pozwala wyliczyć obciążenie powstałe w wyniku spłaty kredytu w zależności od okresu kredytowania, stopy nominalnej oprocentowania i rodzaju rat. W oknie należy określić kwotę kredytu, długość kredytu, podać nominalną stopę oprocentowania i wartość opłat dodatkowych - zaznaczając czy wprowadzone wartości są wielkościami kwotowymi czy procentowymi, oraz czy mają zostać wliczone do kredytu. Dodatkowo należy sprecyzować rodzaj raty kredytu (stała, malejąca). Moduł umożliwia również wyliczenie nominalnej i rzeczywistej stopy oprocentowania kredytu na podstawie wprowadzonych danych wraz z wielkością raty kredytu.
 

Rys. 1. Kalkulator kredytowy

Dla prowadzących sprzedaż ratalną w różnych formach przydatna będzie opcja wyliczania (symulowania) spłat ratalnych. Na wydruku, który można przekazać potencjalnemu klientowi znajdzie się zestawienie płaconych rat, całkowity koszt kredytu i wartość rzeczywistej rocznej stopy oprocentowania.

Rys. 2. Symulacja spłaty - sprzedaż ratalna.


 

 

Przy wyborze kredytu należy brać pod uwagę wiele zmiennych, które są ze sobą trudno porównywalne. W otrzymywanych ofertach kredytowych znajdują się wielkości, które w celu porównania należy sprowadzić do wspólnego mianownika - bez tej operacji porównanie kredytów nie będzie możliwe.

Moduł porównania kredytów umożliwia porównanie bez wykonywania żmudnych obliczeń i porównywania tabel.

Porównanie kredytów stanowi część modułu finansowego Kalkulatora FK, w skład którego wchodzą ponadto:

- kredyt
- lokata
- leasing

Po wprowadzeniu w oknie kalkulatora wielkości podawanych przez oferujących kredyt i ich przeliczeniu otrzymamy wyliczenie rzeczywistych kosztów poszczególnych kredytów. Gwarantuje to wybór najlepszej oferty.
 

 

W ustawach o podatku dochodowym od osób fizycznych i prawnych znajdziemy opisy wielu różnych sposobów amortyzacji składników majątku, różniących się od siebie zakresem zastosowań i sposobem dokonywania odpisów. W zależności od rodzaju składnika majątkowego możliwe jest zastosowanie metod znacznie różniących się od siebie tempem i wartością amortyzacji w poszczególnych okresach.

Kalkulator porównania amortyzacji umożliwia dobór optymalnej dla Użytkownika metody, porównując czas trwania amortyzacji i generując skrócony kwotowy i czasowy harmonogram odpisów dla każdego z uwzględnionych sposobów. Proszę pamiętać, że dopiero analiza harmonogramu pozwoli wstępnie ustalić, który ze sposobów amortyzacji jest dla Użytkownika najkorzystniejszy. Podawany łączny czas dokonywania odpisów w miesiącach daje przybliżony pogląd - wartość odpisów amortyzacyjnych w czasie może się bowiem znacznie różnić przy metodach degresywnych naliczania odpisów - i tę wartość również należy brać pod uwagę przy analizie.

Kalkulator został skonstruowany w ten sposób, że podaje wartość odpisów miesięcznych. Proszę jednak pamiętać o zapisie art. 22h ust. 4, zgodnie z którym podatnicy mogą dokonywać odpisów amortyzacyjnych w równych ratach co miesiąc albo w równych ratach co kwartał, albo jednorazowo na koniec roku podatkowego, z uwzględnieniem art. 22i. Za rok podatkowy przyjęto w kalkulatorze rok kalendarzowy.

Pokutuje przekonanie, że im szybsza amortyzacja, tym ze względów podatkowych dla podatnika lepiej. Tak jest istotnie w wielu przypadkach. Jednak są sytuacje, kiedy korzystnie jest dokonywać jak najmniejszych odpisów i jak najmniej obciążać koszty uzyskania przychodów. Przedsiębiorca rozpoczynający działalność, generujący przez pierwsze kilkanaście lub kilkadziesiąt miesięcy stratę z działalności, najczęściej nie będzie zainteresowany powiększaniem tej straty - raczej będzie chciał mieć możliwość obciążenia kosztów w momencie, kiedy firma zacznie przynosić zyski. Podobnie jest w przypadku firm przeżywających okresowe problemy z generowaniem dochodów - w poszczególnych okresach firmy te mogą być zainteresowane w elastycznym kształtowaniu wysokości odpisów. Ustawy o pdof i pdop dają taką możliwość, pozwalając na zmniejszanie i zwiększanie stawek amortyzacyjnych, oczywiście przy zachowaniu określonych w ustawie warunków. Minimalna roczna stawka amortyzacji obsługiwana przez kalkulator wynosi 1,0%.

UWAGA:

Kalkulator nie zawiera ograniczeń dotyczących współczynników i górnej granicy stawek amortyzacji. Dla prawidłowego stosowania kalkulatora konieczna jest znajomość przepisów dotyczących dokonywania odpisów amortyzacyjnych, znajdujących się w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych lub ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (odpowiednio art. 22a - 22o i art. 16a - 16m). Proszę pamiętać o każdorazowej kontroli wprowadzonych danych.

Obsługiwane warianty amortyzacji:

Amortyzacja używanych lub ulepszonych środków trwałych, wprowadzonych
po raz pierwszy do ewidencji podatnika

Podatnicy mogą indywidualnie ustalić stawki amortyzacyjne dla używanych lub ulepszonych środków trwałych, po raz pierwszy wprowadzonych do ewidencji danego podatnika. Należy przy tym pamiętać, że okres amortyzacji dla poszczególnych środków trwałych nie może być krótszy niż:

1) dla środków trwałych zaliczonych do grupy 3-6 i 8 KŚT

a) 24 miesiące - gdy ich wartość początkowa nie przekracza 25 000 zł,
b) 36 miesięcy - gdy ich wartość początkowa jest wyższa od 25 000 zł i nie przekracza 50 000 zł,
c) 60 miesięcy - w pozostałych przypadkach,

2) dla środków transportu, w tym samochodów osobowych - 30 miesięcy,
3) dla budynków (lokali) i budowli - 10 lat, z wyjątkiem budynków wymienionych w rodzajach 103 i 109 KŚT, trwale związanych z gruntem, kiosków towarowych o kubaturze poniżej 500 m3, domków kempingowych oraz budynków zastępczych, dla których okres ten nie może być krótszy niż 36 miesięcy.

Jaki środek trwały można uznać za używany, a jaki za ulepszony definiuje ustawa o pdof w art. 22j.

W celu przeliczenia amortyzacji dla tego wariantu, należy skorzystać z części przeznaczonej dla amortyzacji liniowej bez współczynnika. W pierwszej kolejności należy samodzielnie ustalić roczną stawkę amortyzacji. Przykładowo - dla okresu amortyzacji nie krótszego niż 24 miesiące roczna stawka amortyzacji wynosi 50%, 60 miesięcy - 20%, 30 miesięcy - 40%, 10 lat - 10%, a 36 miesięcy - 33,33% (w tym przypadku wystąpi 37 odpis niewielkiej wartości).
 

Amortyzacja liniowa ze współczynnikiem

W warunkach określonych w Art. 22i ust. 2 ustawy o pdof można zastosować współczynnik zwiększający, który w oczywisty sposób wpłynie na czas amortyzacji i wartość odpisów. Dane dotyczące harmonogramu przy tej metodzie amortyzacji znajdują się w kolumnie "liniowa ze współczynnikiem". Użytkownik powinien uzupełnić wartość współczynnika w polu do tego przeznaczonym.
 

Amortyzacja degresywna

Przy zastosowaniu amortyzacji degresywnej (dozwolona przy amortyzacji maszyn i urządzeń zaliczonych do grupy 3-6 i 8 KŚT oraz środków transportu, z wyjątkiem samochodów osobowych) wartość odpisów na początku jest większa, a następnie zmniejsza się, aby dojść do wartości odpisów przy zastosowaniu metody liniowej. Ręczne przeliczenie harmonogramu dla amortyzacji degresywnej jest dość skomplikowane i czasochłonne. Ponieważ współczynniki zwiększające przy metodzie degresywnej mogą przyjmować różne wartości, dla porównania przy zastosowaniu różnych współczynników należy powtórzyć wyliczenie, zapisując lub drukując wyniki dla poszczególnych współczynników. Przy amortyzacji degresywnej harmonogram przyjmie nieco bardziej skomplikowaną postać - okresów, w których będą obowiązywały różne odpisy może być nawet kilkanaście. Szczegółowe informacje o zasadach dokonywania amortyzacji metodą degresywną w ustawie o pdof znajdują się w art. 22k.
 

Odpis początkowy 30%

Uwaga: od 1.01.2007 r. wskutek zmiany przepisów dotyczących amortyzacji, zlikwidowana została możliwość dokonywania odpisu jednorazowego 30%. Dotychczasowe zasady stosują m.in. podatnicy, którzy przed 1.1.2007 roku rozpoczęli amortyzację dokonując jednorazowego odpisu 30%.

To sposób amortyzacji szczególnie korzystny dla podatników poszukujących możliwości zwiększenia kosztów uzyskania przychodów.

Zgodnie z ustawą o pdof (Art. 22k ust. 4 i dalsze) odpisów amortyzacyjnych można dokonywać od wartości początkowej fabrycznie nowych środków trwałych, zaliczonych do grup 3-6 KŚT, w pierwszym roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji, w wysokości 30% tej wartości. Jeżeli wysokość tak ustalonych odpisów byłaby niższa od odpisów obliczonych dla metody degresywnej (Art. 22k ust. 1), podatnicy mogą dokonywać w pierwszym roku podatkowym odpisów przy zastosowaniu stawki z wykazu stawek amortyzacyjnych podwyższonej o współczynnik nie wyższy niż 3,0. Roczną kwotę amortyzacji w takim przypadku ustala się w proporcji do liczby pełnych miesięcy pozostałych do końca roku, od momentu wprowadzenia środków do ewidencji.

Odpisów obliczonych w ten sposób można dokonać jednorazowo, nie wcześniej niż w miesiącu, w którym środki trwałe zostały wprowadzone do ewidencji, można również dokonywać odpisów w równych ratach miesięcznych, kwartalnych lub jednorazowo na koniec roku. W następnym roku podatkowym liczy się odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej, a podatnik może zdecydować, czy dalszy bieg amortyzacji będzie przebiegał zgodnie z metodą liniową, czy metodą degresywną.

 

W kalkulatorze amortyzacji znajdują się pola, w których Użytkownik może zdefiniować:

 

a) czy odpis początkowy zostanie dokonany jednorazowo, czy zostanie rozbity na miesiące, pozostałe do końca pierwszego roku.
b) czy odpis początkowy ma zostać wyliczony przy zastosowaniu stawki podwyższonej o współczynnik nie wyższy niż 3,
c) czy następne odpisy będą dokonywane metodą liniową, czy degresywną.

Współczynnik zwiększający amortyzację w następnych latach, jeśli będzie stosowany, należy wpisać w ostatniej kolumnie w linii współczynników.

Poniższy rysunek przedstawia położenie poszczególnych części formatki kalkulatora:
 

1. definiowanie parametrów szczegółowych dla amortyzacji fabrycznie nowych środków trwałych z grupy 3-6 KŚT
2. linia współczynników zwiększających - dla każdego rodzaju amortyzacji Użytkownik może wpisać różne współczynnik.
3. obszar harmonogramów - harmonogram podaje okresy od do, w których dokonuje się miesięcznych odpisów o wyliczonych wartościach.

Moduł walutowy umożliwia przeliczanie z waluty na walutę według kursów średnich NBP lub kursów wprowadzonych przez Użytkownika.

Do pracy można wykorzystywać gotową bazę kursów, zawierającą aktualizowane kursy walut lub własną bazę kursów dla walut, które nie znajdują się w koszyku walut podstawowych, lub których kursy Użytkownik chce ustalić w wartości innej niż podawana przez NBP.

Wyliczenie sprowadza się do określenia daty kursu, wyboru przeliczanych walut i podaniu przeliczanej kwoty. Dodatkowo z prawej strony znajduje się wykres przedstawiający ostatnie zmiany notować wybranego kursu.
 

 

Kalkulator spadków i darowizn pozwala wyliczyć wielkość obciążeń podatkowych powstających z tytułu otrzymania darowizny lub spadku.

Kalkulator wyposażony jest w podpowiedzi, umożliwiające określenie zmniejszeń i zwiększeń wynikających z ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Uwzględniono również zmienność obciążeń w zależności od grupy podatkowej, do której należy podatnik.
 

Moduł taksy notarialnej umożliwia wyliczenie obciążeń związanych z nabyciem nieruchomości.

Ponieważ w zależności od transakcji stosowane są różne obciążenia, moduł pozwala na wybór rodzaju transakcji z listy.

Po określeniu wartości procentowej podatku od czynności cywilno-prawnych i opłat dodatkowych (np. opłaty sądowej) kalkulator wyliczy całkowite spodziewane obciążenie z tytułu taksy i opłat dodatkowych.
 

 

Baza urzędów skarbowych

Baza urzędów skarbowych umożliwia wyszukanie według zadanych kryteriów właściwego urzędu skarbowego Znaleziony urząd skarbowy można ustawić jako domyślny - oznacza to, że dane tego urzędu będą wykorzystywane domyślnie np. przy generowaniu przelewu podatkowego Baza zintegrowana jest również z weryfikatorem NIP.

Dane podawane dla każdego urzędu to:

- nazwa i adres
- telefon
- terytorialny zakres działania
- numery kont bankowych dla poszczególnych rodzajów obciążeń podatkowych
- prefix (pierwsze trzy cyfry NIP nadawane przez dany urząd)

Znalezione dane można skopiować do schowka systemowego, co umożliwia ich wklejenie w zewnętrznej aplikacji.

Baza jest weryfikowana telefonicznie przez naszych pracowników, oczywiście na bieżąco nanosimy zmiany wynikające z rozporządzeń ministerialnych w sprawie właściwości miejscowej Również zmiany zgłaszane przez Użytkowników po ich potwierdzeniu uwzględniane są w programie.

Delegacja zagraniczna - bez wyżywienia
Wysłałem na kilka dni pracownika do Niemiec. Pracownik wyjechał samochodem należącym do firmy (służbowy), żywił się we własnym zakresie, otrzymał jednak zaliczkę, aby wykupić sobie noclegi.
Na miejscu kupował paliwo oraz kilka niezbędnych rzeczy (m.in. narzędzia), których zapomniał zabrać z firmy.
W jaki sposób rozliczyć delegację?

Delegacja zagraniczna - całodzienne wyżywienie
Przygotowuję rozliczenie delegacji zagranicznej. Pracownik przebywał przez kilka dni w delegacji (kraj docelowy Francja). W trakcie trwania delegacji miał zapewnione całkowite wyżywienie (nocleg wraz z całkowitym wyżywieniem w hotelu), podróżował własnym samochodem. Jaką kwotę mam wypłacić pracownikowi tytułem delegacji - pracownik otrzymał już zaliczkę w wysokości 600 zł?

---

Przykład 1 - Delegacja zagraniczna - bez wyżywienia.

Wysłałem na kilka dni pracownika do Niemiec. Pracownik wyjechał samochodem należącym do firmy (służbowy), żywił się we własnym zakresie. Otrzymał zaliczkę, aby wykupić sobie noclegi, w wysokości 150 EUR.
Na miejscu kupował paliwo oraz kilka niezbędnych rzeczy (m.in. narzędzia), których zapomniał zabrać z firmy.
W jaki sposób rozliczyć delegację?

Ustalmy fakty:

Delegacja trwała w okresie od 17-03-2008 godz. 07:30 do 20-03-2008 godz. 16:50.
Część zagraniczna trwała od godziny 12:00 17 marca do godziny 12:45 20 marca.

Pracownik dostarczył rachunki za nocleg:

• a) z dnia 18-03-2008 na kwotę 43,50 EUR
• b) z dnia 19-03-2008 na kwotę 24 EUR

Dodatkowo, otrzymałem od pracownika rachunki za:

• zakup narzędzi pracy, z dnia 18-03-2008 na kwotę 84,64 EUR
• zakup paliwa, z dnia 19-03-2008 na kwotę 63,35 EUR

Wyliczenie ręczne:

Czeka nas trochę liczenia.
Delegacja zagraniczna składa się bowiem z dwóch części - części krajowej i zagranicznej.
Dodatkowo w skład części krajowej wchodzą dwa etapy.

W skrócie delegacja zagraniczna to:

- część krajowa 1 - podróż z firmy do granicy
- cześć zagraniczna - pobyt za granicą
- część krajowa 2 - od momentu wjazdu do kraju do powrotu do firmy

Musimy więc rozliczyć delegację według wskaźników (przepisów) dotyczących podróży na terenie kraju (część krajowa 1 i 2) oraz podróży poza obszarem kraju (cześć zagraniczna)

Zajmijmy się wpierw częścią krajową.
 

Część krajowa

Aby prawidło rozliczyć delegację w kraju musiałbyś kolejno:

a) wyliczyć czas trwania delegacji w kraju i przysługującą dietę,

- część krajowa 1 trwała dnia 17.03 pomiędzy godzinami 07:30, a 12:00 (4 godziny i 30 minut),
- część krajowa 2 trwała dnia 20.03 pomiędzy godzinami 12:45, a 16:50 (4 godziny i 5 minut),

Aby ustalić dietę, musimy wiedzieć ile dni (dób) trwała łącznie część krajowa.
W analizowanym przykładzie mamy do czynienia z czasem 8 godzin i 35 minut (niepełna doba trwająca ponad 8 godzin).

Stosowny przepis stanowi:
"jeżeli podróż służbowa trwa nie dłużej niż dobę i wynosi:

a) od 8 do 12 godzin - przysługuje połowa diety,
b) ponad 12 godzin - przysługuje dieta w pełnej wysokości, "

Musisz sprawdzić, ile wynosi wysokość diety dla delegacji (podróży służbowej) w kraju, a następnie wyliczyć przysługującą dietę. W chwili obecnej (od 01.01.2007) dieta wynosi 23 zł.
Pracownikowi przysługuje więc dieta w wysokości 11,50 zł (1/2 z 23 zł).

b) wyliczyć ryczałt noclegowy

Zgodnie z przepisami Pracownikowi, któremu nie zapewniono bezpłatnego noclegu i który nie przedłożył rachunku za nocleg, przysługuje ryczałt za każdy nocleg w wysokości 150% diety. Ryczałt przysługuje wówczas, gdy nocleg trwał co najmniej 6 godzin pomiędzy godzinami 21 i 7.
W świetle powyższych pracownikowi nie przysługuje ryczałt noclegowy.

c) zsumować przysługujące pracownikowi wynagrodzenie tytułem podróży w kraju

Wyliczona dieta wynosi 11.50 zł, ryczałt noclegowy nie przysługuje, podobnie jak zwrot kosztów przejazdu (środkiem transportu jest bowiem samochód służbowy).
W sumie, za część krajową pracownik powinien otrzymać 11,50 zł.

Część zagraniczna

Aby prawidło rozliczyć delegację za granicą musiałbyś kolejno:
 

a) wyliczyć czas trwania delegacji za granicą i przysługującą dietę,

Część zagraniczna trwała w czasie od 17.03.2008 godz. 12:00 do 20.03.2008 godz. 12:45.
W sumie czas spędzony za granicą to 72 godziny i 45 minut.
Aby ustalić dietę, musimy wiedzieć ile dni (dób) trwała część zagraniczna.
W analizowanym przykładzie mamy do czynienia z 3 dobami pełnymi i 45 minutami (niepełna doba trwająca do 8 godzin).
 

Stosowny przepis stanowi:

"Dietę oblicza się w następujący sposób:

1) za każdą dobę podróży przysługuje dieta w pełnej wysokości;
2) za niepełną dobę podróży:
   a) do 8 godzin - przysługuje 1/3 diety,
   b) ponad 8 do 12 godzin - przysługuje 1/2 diety,
   c) ponad 12 godzin - przysługuje dieta w pełnej wysokości. "

Musisz sprawdzić, ile wynosi wysokość diety dla delegacji (podróży służbowej) w Niemczech, a następnie wyliczyć przysługującą dietę. W chwili obecnej dieta wynosi 42 EUR.
Pracownikowi przysługuje więc dieta w wysokości 140 EUR (3 x 42 EUR + 1/3 z 42 EUR, czyli 126 EUR + 14 EUR).
 

b) wyliczyć zwrot kosztów za nocleg

Przepisy mówią, iż w analizowanym przez nas przypadku pracownikowi przysługuje zwrot kosztów w wysokości stwierdzonej rachunkiem hotelowym.

Sprawa wydaje się pozornie prosta - mamy bowiem dwa rachunki, pierwszy z dnia 18-03-2008 na kwotę 43,50 EUR, drugi z dnia 19-03-2008 na kwotę 24 EUR.
Problem w tym, że wynagrodzenie dla pracownika wypłacamy w złotówkach. Wobec tego musisz dokonać przeliczenia wg odpowiedniego kursu zapłaconej kwoty na PLN.

c) wyliczyć zwrot kosztów za pozostałe wydatki

Podobnie jak w przypadku rachunków za nocleg - wydatkowane kwoty musisz przeliczyć na złotówki, a więc ustalić kurs na dany dzień i dokonać wyliczenia. Do rozliczenia pracownik przedstawił dwa rachunki:

- z dnia 18-03-2008 na kwotę 84,64 EUR
- z dnia 19-03-2008 na kwotę 63,35 EUR

d) zsumować przysługujące pracownikowi wynagrodzenie tytułem podróży za granicą i przeliczyć je na PLN

Podsumujmy dotychczasowe ustalenia:

• wyliczona dieta wynosi 140 EUR - według kursu z dnia rozliczenia delegacji (21.03.2008, kurs: 3,5333) daje to kwotę 494,66 zł,
• zwrot kosztów za nocleg (rachunki):

     43,50 EUR co daje według kursu z 17.03.2008 (data sprzedaży - rachunku) 154,92 zł oraz
     24 EUR - wg kursu z 18.03.2008 (data sprzedaży - rachunku) - 85,01 zł
     razem: 67,50 EUR, tj. 239,93 zł,

• zwrot kosztów za pozostałe wydatki (rachunki):

     84,64 EUR co daje według kursu z 17.03.2008 (data sprzedaży - rachunku) 301,43 zł oraz
     63,35 EUR - wg kursu z 18.03.2008 (data sprzedaży - rachunku) - 224,39 zł
     razem: 147,99 EUR, tj. 525,82 zł;

W sumie, za część zagraniczną pracownik powinien otrzymać 1260,41 zł.

 

Rozliczenie delegacji:

Ostatnim krokiem jest ustalenie całkowitej kwoty do wypłaty tytułem delegacji, a więc zsumowanie należności za część krajową z zagraniczną i odjęcie od wyniku kwoty wypłaconej zaliczki (jeśli taka była dokonana).
W analizowanym przypadku mamy do czynienia z zaliczką 150 EUR wypłaconą dnia 17.03.2008, co w wyniku przeliczenia na PLN daje kwotę 534,19 zł

W ostatecznym rozrachunku, należność z tytułu podróży służbowej (delegacji) jaką powinieneś wypłacić pracownikowi wynosi 737,72 zł (1260,41 zł - 534,19 zł + 11,50 zł)
 

Wyliczanie przy użyciu programu:

Wprowadzamy parametry rozliczanej delegacji:

- imię i nazwisko pracownika,
- datę i czas rozpoczęcia i zakończenia delegacji,
- datę i czas przekraczania granic,
- datę rozliczenia (na podstawie której ustalany jest kurs rozliczenia),
- wypłaconą zaliczkę i datę z jaką zaliczka ma być rozliczona (przeliczona na PLN),
- kraj docelowy podróży,
- dane dotyczące noclegów za granicą (rachunki),
- dane dotyczące środka transportu (samochód służbowy)
- dane dotyczące pozostałych wydatków (rachunki);

To wszystko.

Wciskamy przelicz i mamy błyskawicznie efekt naszej pracy!
 

Rys. 1. Pobyt zagranica - informacje ogólne.

 

Rys. 2. Pobyt zagranica - informacje dotyczące noclegów.



Rys. 3. Pobyt zagranica - koszty dojazdu.

 Rys. 4. Pobyt zagranica - pozostałe wydatki.

Rys. 5. Pobyt kraj - informacje ogólne.

 

Rys. 6. Rozliczenie delegacji - podsumowanie.

Podsumowanie: 

Porównaj czas poświecony metodzie ręcznej i automatycznej (program). Dodaj do tego brak konieczności śledzenia zmian kursów walut (program zawiera dane kursowe z możliwością codziennej aktualizacji), parametrów, wysokości poszczególnych diet, stawek etc., a ponadto prostą, czytelną i intuicyjną obsługę programu i zadaj sobie pytanie: Czy moduł delegacji kalkulatora przyda się w Twojej pracy.




Przykład 2 - Delegacja zagraniczna - całodzienne wyżywienie.

Przygotowuję rozliczenie delegacji zagranicznej. Pracownik przebywał przez kilka dni w delegacji (Francja).
W trakcie trwania delegacji miał zapewnione całkowite wyżywienie (nocleg wraz z całkowitym wyżywieniem w hotelu). Podróżował własnym samochodem Jaką kwotę mam wypłacić pracownikowi tytułem delegacji - otrzymał już 600 zł tytułem zaliczki?

Szczegóły dotyczące delegacji:

Delegacja trwała w okresie od 11-03-2008 godz. 10:30 do 19-03-2008 godz. 19:30.
Część zagraniczna trwała od godziny 15:00 11 marca do godziny 14:10 19 marca.

Pracownik dostarczył rachunki za nocleg wraz z wyżywieniem:

• a) z dnia 12-03-2008 na kwotę 30,50 EUR
• b) z dnia 18-03-2008 na kwotę 242,32 EUR

Wyliczanie ręczne:

Jak wiemy z poprzedniego przykładu delegacja zagraniczna składa się z kilku części.
Aby dokonać rozliczenia należy rozliczyć każdą z części według nieco innych zasad (wskaźników).

Część krajowa

Zasada postępowania jest analogiczna, jak w poprzednim przykładzie, należy więc:

a) wyliczyć czas trwania delegacji w kraju i przysługującą dietę,

- część krajowa 1 trwała 4 godziny i 30 minut,
- część krajowa 2 trwała 5 godzin i 20 minut,

Aby ustalić dietę, musimy wiedzieć ile dni (dób) trwała łącznie część krajowa.
W analizowanym przykładzie mamy do czynienia z czasem 9 godzin i 50 minut (niepełna doba trwająca od 8 do 12 godzin).

Stosowny przepis stanowi:

"jeżeli podróż służbowa trwa nie dłużej niż dobę i wynosi:
a) od 8 do 12 godzin - przysługuje połowa diety,
b) ponad 12 godzin - przysługuje dieta w pełnej wysokości, "

Musisz sprawdzić, ile wynosi wysokość diety dla delegacji (podróży służbowej) w kraju, a następnie wyliczyć przysługującą dietę.
W chwili obecnej dieta wynosi 23 zł. - pracownikowi przysługuje więc dieta w wysokości 11,50 zł (1/2 z 23 zł).

b) wyliczyć ryczałt noclegowy

Wiemy już, że ryczałt przysługuje wówczas, gdy nocleg trwał co najmniej 6 godzin pomiędzy godzinami 21 i 7.
W świetle powyższych pracownikowi nie przysługuje ryczałt noclegowy.

c) wyliczyć zwrot za używanie samochodu pracownika

Aby to zrobić musisz otrzymać informację o liczbie przejechanych kilometrów - znać trasę przejazdu.
Stawka za jeden kilometr uzależniona jest od pojemności silnika samochodu (próg do 900 ccm i powyżej 900 ccm). W chwili obecnej stawka za jeden km dla pojemności pow. 900 ccm wynosi 0,8358 zł. W kraju pracownik przejechał łącznie 720 km, zwrot wyniesie zatem 601,78 zł (720 km x 0.8358 zł).

d) zsumować przysługujące pracownikowi wynagrodzenie tytułem podróży w kraju

Wyliczona dieta wynosi 11,50 zł, ryczałt noclegowy nie przysługuje, zwrot kosztów przejazdu (samochód pracownika) to 601,78 zł.
W sumie, za część krajową pracownik powinien otrzymać 613,28 zł.

Część zagraniczna

Aby prawidło rozliczyć delegację za granicą musiałbyś kolejno:

a) wyliczyć czas trwania delegacji za granicą i przysługującą dietę,

Część zagraniczna trwała od godziny 15:00 11 marca do godziny 14:10 19 marca.
Aby ustalić dietę, musimy wiedzieć ile dni (dób) trwała część zagraniczna.
W analizowanym przykładzie mamy do czynienia z 7 dobami pełnymi + 23 godziny i 50 minut (niepełna doba trwająca ponad 12 godzin).
 

Stosowny przepis stanowi:

"Dietę oblicza się w następujący sposób:
1) za każdą dobę podróży przysługuje dieta w pełnej wysokości;
2) za niepełną dobę podróży:
   a) do 8 godzin - przysługuje 1/3 diety,
   b) ponad 8 do 12 godzin - przysługuje 1/2 diety,
   c) ponad 12 godzin - przysługuje dieta w pełnej wysokości. "

Musisz sprawdzić, ile wynosi wysokość diety dla delegacji (podróży służbowej) we Francji, a następnie wyliczyć przysługującą dietę. W chwili obecnej dieta wynosi 45 EUR.
Wyliczona dieta wynosiłaby 360 EUR (7 x 45 EUR + 1 x 45 EUR).
Jednakże - jako, że pracownik ma zapewnione bezpłatne całodzienne wyżywienie - przysługuje mu 25% diety ustalonej powyżej, powinien otrzymać więc 90 EUR (360 EUR x 25%).

b) wyliczyć zwrot kosztów za nocleg

Przepisy mówią, iż w analizowanym przez nas przypadku pracownikowi przysługuje zwrot kosztów w wysokości stwierdzonej rachunkiem hotelowym.

Sprawa wydaje się pozornie prosta - mamy bowiem dwa rachunki. Wiemy jednak z poprzedniego przykładu, o konieczności przeliczenia wg odpowiedniego kursu zapłaconej kwoty tytułem rachunków na PLN.
- rachunek z dnia 12-03-2008 na kwotę 30,50 EUR - to 108,15 zł
- rachunek z dnia 18-03-2008 na kwotę 242,32 EUR - to 862,97 zł

c) wyliczyć zwrot za używanie samochodu pracownika

Analogicznie, jak w przypadku części krajowej - musisz ustalić ilość przejechanych kilometrów (trasę przejazdu), a następnie ustalić stawkę za jeden kilometr i tym samym wyliczyć przysługujący zwrot. Pracownik - podczas pobytu za granicą - przejechał 1900 km. Stawka za jeden km dla samochodu o pojemności pow. 900 ccm wynosi 0,8358 zł. Zwrot wyniesie zatem 1588,02 zł.

d) zsumować przysługujące pracownikowi wynagrodzenie tytułem podróży za granicą

Podsumujmy dotychczasowe ustalenia:
- wyliczona dieta wynosi 90 EUR - według kursu z dnia rozliczenia delegacji (20.03.2008, kurs: 3,5370) daje to kwotę 318,33 zł,
- zwrot kosztów za nocleg (rachunki): 108,15 zł + 862,97 zł = 971,12 zł
- zwrot kosztów za używanie samochodu: 1588,02 zł

W sumie, za część zagraniczną pracownik powinien otrzymać 2877,47 zł.

Rozliczenie delegacji

Ostatnim krokiem jest ustalenie całkowitej kwoty do wypłaty tytułem delegacji, a więc zsumowanie należności za część krajową z zagraniczną i odjęcie od wyniku kwoty wypłaconej zaliczki (jeśli taka była dokonana).
W analizowanym przypadku mamy do czynienia z zaliczką 600 zł.

W ostatecznym rozrachunku, należność z tytułu podróży służbowej (delegacji) jaką powinieneś wypłacić pracownikowi wynosi 2890,75 zł (613,28 zł + 2877,47 zł - 600 zł)

Wyliczanie przy użyciu programu:

Wprowadzamy parametry rozliczanej delegacji:

- imię i nazwisko pracownika,
- datę i czas rozpoczęcia i zakończenia delegacji,
- datę i czas przekraczania granic,
- datę rozliczenia (na podstawie której ustalany jest kurs rozliczenia),
- wypłaconą zaliczkę,
- kraj docelowy podróży,
- dane dotyczące noclegów za granicą (rachunki),
- dane dotyczące środka transportu (samochód pracownika) i trasę przejazdu
- dane dotyczące wyżywienia za granicą;

To wszystko.

Wciskamy przelicz i mamy błyskawicznie efekt naszej pracy!
 

Podsumowanie:
 

Porównaj czas poświecony metodzie ręcznej i automatycznej (program). Dodaj do tego brak konieczności śledzenia zmian kursów walut (program zawiera dane kursowe z możliwością codziennej aktualizacji), parametrów, wysokości poszczególnych diet, stawek etc., a ponadto prostą, czytelną i intuicyjną obsługę programu i zadaj sobie pytanie: Czy moduł delegacji kalkulatora przyda się w Twojej pracy.